Πότε ενημερώνεται η ελληνική φορολογική διοίκηση για περιουσία στο εξωτερικό;

Ένα ερώτημα που απασχολεί συχνά όσους διατηρούν περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό είναι το πώς και πότε αυτή η πληροφορία μπορεί να φτάσει στην ελληνική φορολογική αρχή. Η απάντηση δεν αφορά ένα μοναδικό κανάλι, αλλά συνδυασμό μηχανισμών που λειτουργούν παράλληλα και ενισχύονται διαρκώς.

Αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών

Ο κύριος μηχανισμός σήμερα είναι η αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ φορολογικών αρχών, στο πλαίσιο του CRS για χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς. Μέσω αυτού, στοιχεία για λογαριασμούς, καταθέσεις και επενδύσεις που τηρεί φορολογικός κάτοικος Ελλάδας σε άλλη συμμετέχουσα χώρα διαβιβάζονται περιοδικά στην ελληνική φορολογική διοίκηση, χωρίς να απαιτείται ειδικό αίτημα για τη συγκεκριμένη περίπτωση.

Διοικητική συνεργασία και ανταλλαγή κατόπιν αιτήματος

Πέρα από την αυτόματη ανταλλαγή, υπάρχουν και μηχανισμοί ανταλλαγής πληροφοριών κατόπιν αιτήματος, στο πλαίσιο διμερών συμβάσεων ή ευρωπαϊκών οδηγιών διοικητικής συνεργασίας. Αυτό σημαίνει ότι, ακόμη κι αν κάποιο στοιχείο δεν εμπίπτει στην αυτόματη ανταλλαγή, η ελληνική αρχή μπορεί να το αναζητήσει ειδικά, ιδίως στο πλαίσιο ενός ελέγχου που έχει ήδη ξεκινήσει για άλλο λόγο.

Δηλώσεις που υποβάλλει ο ίδιος ο φορολογούμενος

Σημαντική πηγή πληροφόρησης παραμένουν και οι ίδιες οι φορολογικές δηλώσεις, στις οποίες προβλέπεται υποχρέωση αναφοράς ορισμένων στοιχείων σχετικά με περιουσία ή εισόδημα στο εξωτερικό. Η ασυνέπεια ανάμεσα σε όσα δηλώνονται και σε όσα προκύπτουν από άλλες πηγές (τραπεζικές συναλλαγές, μεταφορές κεφαλαίων, στοιχεία τρίτων) αποτελεί συχνά την αφορμή για περαιτέρω διερεύνηση.

Έμμεσοι δείκτες που πυροδοτούν έλεγχο

Πέρα από τους θεσμικούς μηχανισμούς, η φορολογική διοίκηση μπορεί να αντλήσει ενδείξεις για περιουσία στο εξωτερικό και από:

• μεγάλες μεταφορές κεφαλαίων προς ή από την Ελλάδα
• ασυμφωνία ανάμεσα στο δηλωθέν εισόδημα και στο βιοτικό επίπεδο ή τις δαπάνες του φορολογούμενου
• πληροφορίες που προκύπτουν στο πλαίσιο ελέγχου τρίτων προσώπων ή εταιρειών με τις οποίες υπάρχει συναλλακτική σχέση

Πρακτική συνέπεια

Η πολλαπλότητα αυτών των καναλιών σημαίνει ότι η στρατηγική της μη δήλωσης, με την προσδοκία ότι η πληροφορία δεν θα εντοπιστεί, έχει σήμερα σημαντικά μειωμένη αποτελεσματικότητα. Η συνεπής και έγκαιρη δήλωση περιουσίας και εισοδήματος στο εξωτερικό παραμένει η ασφαλέστερη προσέγγιση.